Выбор читателей
Популярные статьи
Страховые взносы 2019: сроки сдачи отчетности в новом году уже опубликованы. Напомним, что порядок исчисления и перечисления платежей по страховому обеспечению не изменен в 2019 году. Правовые особенности по страховым платежам представлены в главе 34 НК РФ и в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Работодатель, независимо от своего правового статуса, вида деятельности и организационно-правовой формы, выступает в роли страхователя по отношению к своим подчиненным. То есть если организация, предприниматель или частник для ведения деятельности используют наемный труд, то они автоматически признаются страхователями.
Вид взаимоотношений, возникающих между нанимателем и исполнителем, напрямую влияет на структуру и состав взносов. Если это трудовые взаимоотношения, то все виды доходов, которые причитаются работнику за его труд, признаются облагаемыми. Начислять нужно все четыре вида взносов:
В рамках гражданско-правовых взаимоотношений (договор ГПХ, авторского заказа, подряда и т. д.) страхователь обязан уплачивать только ОПС и ОМС. Взносы на травматизм — по соглашению сторон.
Отдельные виды доходов трудящихся не могут быть отнесены к облагаемым. Например, пенсии, пособия (периодические и разовые), отдельные виды компенсаций, не связанных с трудовыми обязанностями.
Базовая обязанность страхователя заключается не только в своевременном и полном исчислении и перечислении денег в государственный бюджет. Также работодатели обязаны предоставлять расчеты по взносам в срок.
Куда сдавать |
Периодичность предоставления |
Примечание по заполнению |
|
---|---|---|---|
ИФНС — Федеральная налоговая служба |
Расчет по страховым взносам. Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. |
Подготовьте расчет по итогам:
|
Расчет заполняется в отношении взносов администрируемых ФНС. К таковым относят:
|
ФСС — Фонд социального страхования |
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Форма 4-ФСС. Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017). |
В расчет включается информация о взносах на травматизм. Также расчет 4-ФСС содержит сведения о проведенной спецоценке условий труда. |
С 2017 года работодатели обязаны отчитываться по страховому обеспечению в ИФНС, причем по обновленной форме единого отчета. Теперь страхователи предоставляют в налоговую службу единый расчет по страховым взносам. Бланк ЕРСВ утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-11/551. Как правильно составить отчетность — рабочий бланк и особенности заполнения мы раскрыли в статье .
Сроки сдачи отчетности: расчет по страховым взносам в 2019 году:
Если среднесписочная численность в компании равна или превышает 25 человек, нужно отчитываться в электронном формате (по защищенным каналам связи через интернет). Если среднесписочное число работников не превышает 25 единиц, можно сдать ЕРСВ на бумаге (или в электронном виде).
Помимо единого расчета по страховым взносам, работодатели обязаны предоставить отчет по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. В отличие от ФНС, представители Соцстраха установили индивидуальные сроки сдачи отчетности по страховым, которые напрямую зависят от формата предоставления расчета 4-ФСС. Рассмотрим даты в таблице:
Бланк расчета 4-ФСС утвержден Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381, а последние изменения в форму внесены 07.06.2017 Приказом ФСС РФ № 275. Подробно о том, как правильно заполнить форму, мы рассказали в статье .
Если организация отправит отчет слишком поздно, например с задержкой, или не предоставит его вовсе, контролирующие органы вправе наложить штрафные санкции. Налоговая инспекция за непредоставление ЕРСВ может не только выписать штраф, но и заблокировать расчетные счета учреждения.
Размеры штрафа за нарушение срока сдачи отчетов по страховым взносам для ИФНС и ФСС устанавливаются по одному принципу: 1000 рублей либо 5 % от суммы начисленного страхового обеспечения за каждый месяц просрочки, причем за полный и неполный месяц. Размер штрафной санкции не может превышать 30 % от суммы страховых выплат.
ЕРСВ (или единый расчет по страховым взносам) — отчет, который представляет собой сводный вариант отчетности по взносам, вобравший в себя основные элементы отчетов, сдававшихся ранее во внебюджетные фонды. Речь идет о платежах в ПФР, ФОМС и ФСС (по больничным и материнству). Для отчета за 4 квартал 2018 нужно использовать бланк из приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
ЕРСВ делится на разделы, отводимые каждому из перечисленных видов взносов и показывающие в них ту же информацию, что и отчеты, сдававшиеся в фонды. Основные отличия содержания нового отчета сводятся к тому, что в нем перестали отражаться:
О правилах заполнения ЕРСВ подробнее читайте .
Сохранил ЕРСВ и ту периодичность, которая имела место для прежних отчетов. Сдают его поквартально. При этом продолжительность каждого из отчетных периодов получают добавлением длительности очередного квартала к протяженности предшествующего отчетного периода. То есть отчетными для ЕРСВ являются:
Однако по нарастающей в каждом из разделов отчета приводятся только цифры, исчисляемые с начала года, а подробная информация относится к данным лишь последнего квартала периода. Поэтому, ведя речь о периоде отчета, допустимо говорить о нем как о подаваемом за определенный квартал. Например, о ЕРСВ за 4 квартал, который на самом деле равнозначен отчету за год.
Так же, как и в сдававшихся ранее отчетах, после сдачи ЕРСВ за 4 кв. цифры, отражаемые в нем нарастающим итогом, с отчетности за первый период следующего года начинают исчисляться заново.
Событием, повлекшим за собой необходимость создания единого расчета по взносам, стало переподчинение правил работы с ними положениям НК РФ, в котором им отвели отдельную главу. То есть страховые взносы (за исключением платежей на травматизм) оказались приравненными к налоговым платежам и перешли под контроль ФНС.
Соответственно, отчетность по ним начала подаваться в одно место — в ИФНС. Для удобства ее сделали единой, установив предельный срок представления. Этот срок соответствует 30-му числу месяцев, наступающих по завершении каждого очередного квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для сроков сдачи ЕРСВ за 4 квартал исключений из этого правила нет. Так, например, ЕРСВ за 4 квартал 2018 года надлежит сдать не позже 30.01.2019.
ЕРСВ представляет собой отчет по страховым взносам, совместивший в себе ту информацию, которая до 2017 года подавалась в виде отдельных отчетов во внебюджетные фонды. Периодичность нового отчета (поквартальная) сохранена, а срок установлен соответствующим 30-му числу месяцев, наступающих по окончании каждого из отчетных периодов.
Страхователи отчитываются в ИФНС по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Подробнее о сроках сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в 2019 году - в этой статье.
В 2019 году единый расчет по страховым взносам в ИФНС представляют все без исключения организации и индивидуальные предприниматели, которые платят взносы за своих сотрудников. О сроках сдачи РСВ в 2019 году и о том, как избежать штрафа за просрочку, читайте далее.
По Налоговому кодексу срок сдачи расчета по страховым взносам - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Срок переносится на ближайший рабочий день, если выпал на выходной или праздник.
Установленный по взносам срок единый для отчетов на бумаге и в электронной форме. Здесь действует общее правило: если среднесписочная численность работников составляет 25 человек и менее, можно отправлять расчет в бумажном виде. При численности более 25 человек - только в электронной форме по ТКС.
Нужно ли учитывать при подсчете численности лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, освобождение для них в законе не предусмотрено.
Первая отчетность по взносам в 2019 году приходится на январь. Срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал (2018 год) - 30 января (см. календарь и таблицу).
Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году
*с учетом переноса с выходных и праздничных дней
Если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет по страховым взносам. Расчет будет нулевым . Исключений на этот случай Налоговый кодекс не предусматривает. Сроки сдачи нулевой отчетности те же, что и для расчетов с цифрами.
Если сдать расчет по взносам с опозданием, налоговики оштрафуют. Сдачу расчета лучше не затягивать, так как штраф может составить 30 % от назначенных к уплате по расчету страховых взносов в ФНС. Это максимальный предел штрафа, который разрешено взыскивать со страхователей при просрочке отчетности.
По общему правилу размер штрафа составит 5% от суммы задолженности по взносам. Минимальный размер штрафа - 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Такой штраф начислят за каждый полный и неполный месяц просрочки.
Если в течение 10 дней после официально установленного срока сдачи расчет не будет сдан, налоговая заблокирует расчетный счет. С августа 2018 года вступил в силу закон от 29.07.2018 №232-ФЗ, который наделил налоговиков такими полномочиями.
Если инспекторы начислили штраф за несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам , перечислите сумму на разные КБК в зависимости от вида взносов .
Перед оплатой штрафа поделите сумму между тремя бюджетами и заплатите деньги на разные коды бюджетной классификации. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.17 № ПА-4-11/8641@.
Кроме того, за несоблюдение порядка сдачи отчетности штраф для должностных лиц составит от 300 до 500 рублей. Здесь налоговики могут ограничиться предупреждением, но это только если раньше подобных нарушений не было или при наличии других смягчающих обстоятельств.
Расчет по страховым взносам за 2017 год надо сдать не позднее 30 января. Предыдущие отчетные периоды показали уязвимые места расчета, где чаще всего бывают ошибки. Статья поможет учесть эти особенности и без проблем отчитаться по взносам перед налоговиками.
Расчет представляется в следующие сроки:
За I квартал 2017 года — не позднее 02.05.2017;
За полугодие 2017 года — не позднее 31.07.2017;
За 9 месяцев 2017 года — не позднее 30.10.2017;
За расчетный период (2017 год) — не позднее 30.01.2018.
Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС сдается, если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых этот показатель превышает указанный предел.
За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрен штраф по ст. 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.
Если показатель 25 и менее человек, то плательщики сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).
В расчете обязательно должны быть заполнены (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@):
Если начислялись взносы на ОПС по дополнительным тарифам, то придется заполнить еще и подразделы 1.3.1-1.3.2.
При применении пониженных тарифов:
Если в квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
По мнению Минфина РФ, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).
Примечание редакции:налоговики планируют обновить расчет по страховым взносам. Скорректированная форма будет применяться за отчетные периоды 2018 года.
В действующей форме поправят некоторые показатели, скорректируют регламент его заполнения, также изменится виртуальный формат его представления.
В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.
Примечание редакции:Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст. 422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ.
А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается.
Обратите внимание! Прошлогодние расходы, возмещенные фондом в 2017 году, в расчет не попадают.
2. В субъектах РФ, где в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 реализуется пилотный проект ФСС РФ, пособия выплачиваются напрямую из фонда.
Поэтому плательщики страховых взносов - участники этого проекта расходов на ВНиМ не несут, соответственно, приложения № 3 и 4 к разделу 1 расчета они не заполняют и в состав расчета не включают.
Исключение составляют плательщики взносов:
Примечание редакции:ФНС РФ рассказала, что зачет превышения расходов в счет уплаты взносов происходит без заявления плательщика взносов (письмо ФНС РФ от 31.05.2017 № ГД-4-8/10264).
На порядок зачета сумм превышения расходов на выплату страхового обеспечения на соцстрах по ВНиМ в счет начисленных взносов на эти цели норма ст. 78 НК РФ не распространяется.
Поэтому в данном вопросе необходимо руководствоваться п. 9 ст. 431 НК РФ, то есть указанный зачет должны сделать сами налоговики.
В графах 200 раздела 3 расчета прописывается код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку. При этом оба показателя должны соответствовать друг другу.
Кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Следовательно, компании, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН и ЕНВД, заполняют одно приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.
Поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)» должны быть заполнены.
Если застрахованное лицо является гражданином РФ, то поле ФИО (отчество (при наличии)) должно заполняться так:
Поле «Серия и номер документа», если таковым является паспорт гражданина РФ (код 21):
С 01.01.2017 правильность исчисления и уплаты данных обязательных платежей курируют налоговики. Законом № 250-ФЗ установлено, что отчетность по взносам за предыдущие годы, в том числе корректирующие формы, представляются в ПФР и ФСС РФ в соответствии с прежними правилами.
Следовательно, если компания пересчитает взносы за прошлые расчетные периоды, то необходимо сдать уточненные формы в соответствующие фонды. Суммы пересчета включать в РСВ за текущий год нельзя.
Обновлены проверочные таблицы для контроля правильности отражения показателей в расчете по взносам ().
Примечание редакции:есть возможность проверить заявленные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженные в приложении 3 и 4 к разделу 1 расчета по взносам. Соответствующие КС направлены письмом ФСС РФ от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.
В отношении крупнейших налогоплательщиков исключения не предусмотрены, поэтому они сдают расчеты по страховым взносам в инспекцию по месту своего нахождения. А при наличии у них обособленных подразделений, наделенных полномочиями по начислению выплат работникам и уплате взносов, — еще и по месту их нахождения.
Алгоритм действий таков. Организация:
2) если с 01.01.2017 компания наделила ОП такими полномочиями или лишила их права производить выплаты, то об этом до 01.02.2017 она должна была сообщить в инспекцию по месту своего нахождения. Приказ ФНС РФ от 10.01.2017 № ММВ-7-14 4@ утвердил форму для сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями начислять выплаты физлицам.
Письмо ФНС РФ от 06.03.2017 № БС-4-11/4047@
Сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3-5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.
Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (Ф.И.О. — СНИЛС - ИНН (при наличии).
Отметим, что с 2018 года список критических ошибок в РСВ станет больше. Чтобы без проблем сдать РСВ, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3:
210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
300 - итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.
Примечание редакции:Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными.
Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей.
Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).
Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним. Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени.
Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам. Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст. 120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей
по каждому из видов страхования отдельно на соответствующий КБК:
Персональные данные, отраженные в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.
Указанный раздел (3) расчета оформляется так:
По каждому физлицу, по которому выявлены несоответствия, в надлежащих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 в знако-местах ставят «0»: значением «0» заполняются суммовые показатели указанного подраздела, а в остальных знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк;
По этим же застрахованным физлицам заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета, если возникла необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.
Уточнение других сведений.
Здесь надо учитывать следующие нюансы:
Если в первоначальный расчет попали не все застрахованные физлица, то в уточненный расчет включается раздел 3 с данными по отсутствующим физлицам и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
Если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190-300 подраздела 3.2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Если нужно внести коррективы по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц с правильными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных взносов) надо исправить данные раздела 1 расчета.
Много отказов в принятии расчетов происходит по причине несоответствия СНИЛС, паспортных данных и Ф.И.О. работников. При обнаружении искаженных данных программа автоматически отказывает в принятии расчета, направляя налогоплательщику уведомление об ошибках.
Некоторые некорректные сведения по СНИЛС были переданы из базы ПФР. Компании в 5-дневный срок в письменном виде сообщали в налоговую инспекцию о таких ошибках, с приложением копий подтверждающих документов, а инспекторы вручную вносили исправления в базу данных.
В иных случаях предприятия сами допускали ошибки при указании сведений по застрахованным лицам. При возникновении данной ситуации сдается уточненный расчет, штрафа за неполные или недостоверные сведения нет.
2. Несоответствие суммы взносов в целом и по каждому работнику
Строка 061 по графам 3—5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно. В данном случае также надо сдавать уточненные расчеты.
3. Ошибки при сравнении показателей расчета по взносам и формы 6-НДФЛ
В большинстве случаев суммы этих отчетов и не должны совпадать (например, при выплате дивидендов, оплате санаторно-курортного лечения).
В любом случае инспектор вправе потребовать пояснения по факту выявленных расхождений между этими расчетами, а бухгалтер обязан их предоставить. Если расхождения возникли из-за ошибки, то нужно сдавать уточненный расчет.
4. Проблемы с нулевым расчетом
Возникали вопросы и по сдаче нулевого расчета. В НК РФ нет правил, освобождающих плательщиков взносов от данной обязанности.
Подавая нулевой расчет, плательщик уведомляет налоговиков о том, что в отчетном периоде им не производились физлицам выплаты, являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Непредставление нулевого расчета по страховым взносам обернется для организации и ИП штрафом в размере 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
СТАТЬЯ Селяниной Ж. С., советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Начиная с 2019 года, предоставлять отчеты по страховым взносам следует не в государственные внебюджетные фонды, как это было раньше, а в Федеральную Налоговую службу. С этой целью была разработана новая форма, которая была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551 в октябре 2019 года.
Компании и частные предприниматели, которые используют труд наемных сотрудников, должны отчитываться перед налоговиками ежеквартально. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году – на протяжении 30-ти календарных дней с момент окончания отчетного периода. Первая форма по новым правилам должна быть подана до 2 мая 2019 года, смещение дат вызвано выходными, которые связаны с майскими праздниками.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Расчет будет считаться не предоставленным, если сумма пенсионных взносов по сотрудникам не совпадет с итоговым размером взносов Пенсионного фонда. Об этом страхователь будет уведомлен сотрудниками налоговой службы, после чего на протяжении 5 дней он должен устранить допущенную ошибку. В противном случае ему угрожает наложение штрафных санкций.
Страховые взносы, выплачиваемые в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, за исключением взносов на травматизм, с началом 2019 года переходят под контроль налоговой службы. Учитывая это, начиная с первого квартала поточного года, работодатели должны предоставлять в налоговую по месту своей регистрации единый расчет по выплаченным взносам. Новый расчет объединяет действующие в прошлом году формы: РСВ-2 и 2, РВ-3 и .
Таким образом, расчет по страховым взносам является новой квартальной формой отчетности, которую должны предоставлять все работодатели в Федеральную Налоговую службу. В новый отчет входят сведения про все страховые взносы, которые уплатил работодатель за собственных сотрудников. Налоговикам нужно подавать информацию про все взносы, кроме взносов, которые выплачены на травматизм, данные по ним входят в отчетность 4-ФСС.
Новую форму отчета подают юридические лица и частные предприниматели, которые имеют работников, трудящихся на основании трудовых контрактов или , доходы которых подлежат обложению взносами.
Ежеквартальный отчет в налоговую, который касается выплаченных за сотрудников страховых взносов, должен содержать такую информацию:
Данный вид отчета включает титульную страницу и три раздела, первый и второй из которых имеет приложения. К первому идет 10 приложений, ко второму всего одно.
Все страхователи обязательно должны подавать такие части отчета:
Другие блоки отчета должны быть предоставлены работодателем только в том случае, если имеются данные для того, чтобы они были заполнены.
Единицы, используемые при заполнении формы – рубли с копейками. Ячейки, в которые не вносится информация, должны содержать прочерки. Все слова, которые вписываются в отчет, нужно писать заглавными буквами. Приказом Российской Налоговой службы под номером ММВ-7-11/551, который был принят в октябре прошлого года, утвержден подробный порядок построчного заполнения расчета.
Каким образом производить заполнение формы, можно рассмотреть на таком примере: в компании «Астерикс» в 1-ом квартале 2019 года числился один сотрудник, Лермонтов И.П., который и является ее директором. Именно с его выплат и были начислены страховые взносы. Фирма работает на упрощенной системе налогообложения и при начислении взносов использует основной тариф.
Ежемесячный размер выплат, облагаемых взносами, Лермонтова И.П. составлял 60 тыс. руб.
За каждый месяц на них были начислены взносы в таком размере:
Пенсионный фонд (22%) | По 13200,00 руб. |
Медстрахование (5,1%) | По 3060,00 руб. |
ФСС (2,9%) | По 1740, 00 руб. |
Таким образом, размер выплат Лермонтова составляет 180 тыс. рублей за 1 квартал. А взносы в фонды: ПФР – 39600,00 руб.; ОМС – 9180,00 руб.; соцстрах – 5220,00 руб.
В этом случае заполнять блоки расчета по взносам за 1-ый квартал будет удобнее в таком порядке:
В 2019 году по-прежнему допускается подача отчетных форм в бумажном или электронном виде. Однако, для ряда компаний, начиная с 2019 года, действует ограничение: в том случае, если численность сотрудников, в чью пользу производились страховые выплаты, в отчетном периоде превышает 25 работников, то отчет может быть подан исключительно в электронном формате. При этом на нем должна стоять специализированная электронная подпись.
Те же компании, в которых работает меньше 25 особ, имеют право лично или воспользовавшись услугами посредника, на которого выписана доверенность, подавать отчет на бумажных носителях. Кроме личной подачи допускается предоставление отчета почтовым отправлением, которое предполагает отправку заказным письмом с описью вложения.
Организации с малочисленным количеством сотрудников не обязаны подавать отчеты в бумажном виде, они также, как и большие компании, могут использовать электронный формат, если считают подобный способ более удобным.
В прошлом году способ, в котором подавалась отчетность, влиял на граничный термин ее предоставления:
Начиная же с текущего года, способ подачи отчета по страховым взносам не играет никакой роли. Это значит, что в каком бы виде не подавался расчет: на бумаге или в электронном, термин подачи остается неизменным. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году – 30 число того месяца, который начинается после отчетного квартала. Это установлено статьей 431 Российского Налогового кодекса.
В том случае, если последний день подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, который является нерабочим, термин переносится на следующий за ним рабочий день. То есть, если термин подачи приходится на субботу, последним днем станет понедельник.
В какие термины нужно подать квартальные отчеты в 2019 году:
За несвоевременную сдачу отчета по страховым взносам в 2019 году предусмотрены такие штрафные санкции:
Статьи по теме: | |
Какие расходы можно учесть при упрощенке
Учитывать расходы при расчете «упрощенного» налога могут только те... Усн доходы минус расходы, нюансы и разъяснения
Второй вариант объекта налогообложения при применении УСН – это «доходы... Что делать, если после заявления налогового вычета по ндфл налоговый орган не перечислил сумму налога в установленный срок
Налоговый вычет — это возможность получить деньги от государства, либо... |