Как отразить начисленные дивиденды 6 ндфл.

Взаимосвязь дивидендов и 6-НДФЛ

Налоговый расчет формы 6-НДФЛ предназначен для отражения полученных физлицами доходов и исчисленного с них налога. Правила оформления расчета утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Они едины для всех видов отражаемых в расчете доходов. Среди самых распространенных видов доходов, попадающих в 6-НДФЛ, можно назвать заработную плату , отпускные, пособия по нетрудоспособности.

Дивиденды — это тоже один видов доходов физлиц. Но далеко не все налоговые агенты отражают их в 6-НДФЛ. Если в составе учредителей или среди акционеров компании нет физлиц, то и выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражаются.

Такой вид дохода, как дивиденды, обладает своей спецификой. По сравнению с зарплатой или отпускными он не возникает регулярно и, соответственно, в 6-НДФЛ тоже может появляться только время от времени. Но в любом случае каждая выплата физлицам дивидендов обязывает налоговых агентов вносить дивидендные сведения в 6-НДФЛ.

С какими сложностями может столкнуться налоговый агент при отражении в расчете дивидендов, расскажем в следующем разделе.

Трудности отражения дивидендов в налоговой отчетности

Начнем разговор о трудностях с нюансов самого отчета 6-НДФЛ. Этот относительно новый отчет довольно специфичен: в нем сконцентрирован большой массив информации. При этом он сочетает суммовые показатели с набором дат и сроков (даты фактического получения и удержания налога, срок его перечисления). По каждому виду дохода необходимо определить свою ставку, верно исчислить налог и не ошибиться с набором дат.

Вторым сложным моментом отражения дивидендов в 6-НДФЛ является специфика самих дивидендов как особого дохода физлиц. В чем она заключается? Обратимся к ст. 43 НК РФ за разъяснениями.

Что признается дивидендами	Что не признается дивидендами
Любой доход, который получен акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, распределяемый пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации	Выплаты акционеру при ликвидации организации в сумме, не превышающий взноса этого акционера в уставный капитал организации
Любой доход, получаемый из источников за пределами РФ, относящийся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств	Передача акций организации в собственность акционерам этой же организации

Следует не только правильно разобраться с тем, относится ли та или иная выплата физлицу к разряду доходов под названием «дивиденды», но и верно определить статус их получателя для определения ставки НДФЛ (13% или 15% для резидентов/нерезидентов).

Разговор о сложностях закончим еще одним важным выводом: вид применяемой системы налогообложения никак не влияет на процесс отражения дивидендов в 6-НДФЛ. Для спецрежимников послаблений в части предоставления налоговой отчетности по НДФЛ не предусмотрено.

Особое внимание к датам выплаты дивидендов, удержания и перечисления налога

Срок перечисления налога — это обязательный атрибут 6-НДФЛ (стр. 120). Для ООО и АО в законодательстве установлены особые ограничения относительно сроков перечисления НДФЛ с дивидендов в бюджет:

ООО обязаны перечислять налог по нормам ст. 226 НК РФ (не позднее следующего дня после выплаты дивидендов);
у акционерных обществ на эту процедуру отведено больше времени — перечислить налог в бюджет им предписано не позднее 1 месяца с наиболее ранней даты по перечню сроков, указанному в подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Незнание этих ограничительных сроков может привести не только к ошибкам в этом налоговом отчете, но и к тому, что налог поступит в бюджет позже установленного срока.

Пример

Кондратьев С. А. (резидент РФ) имеет долю в уставном капитале ООО «Светлый путь» и одновременно является держателем пакета акций в ПАО «Горный воздух». Обе компании выплатили Кондратьеву С. А. дивиденды в мае 2018 года. Оказалось, что дата выплаты дивидендов в обеих компаниях совпала — произошло это 28.05.2018.

При этом предельно допустимый срок перечисления в бюджет удержанного с дивидендов налога совпадать в компаниях не будет и по стр. 120 (срок перечисления налога) в 6-НДФЛ необходимо отразить:

29.05.2018 (ООО «Светлый путь»);
28.06.2018 (ПАО «Горный воздух»).

А как в 6-НДФЛ отразить выплату дивидендов Кондратьеву С. А.? Здесь трудностей возникнуть не должно. По стр. 100 (дата получения дохода) обе компании отразят одну и ту же дату, приходящуюся на день выплаты дивидендов. Она совпадет с датой удержания налога, отражаемой в 6-НДФЛ по стр. 110.

Построчное отражение дивидендов в 6-НДФЛ

В предыдущих разделах мы разобрались с основными сложностями и нюансами, связанными с отражением в 6-НДФЛ дивидендов. Сейчас расшифруем строки отчета, которые необходимо заполнить в такой ситуации.

Дивиденды отражаются в отчете в разделе 1 (обобщенные показатели с начала года) и разделе 2 (квартальная детализация) отчета. Чтобы разобраться с тем, как отражаются дивиденды в 6-НДФЛ, продолжим ранее рассмотренный пример (по ПАО «Горный воздух»).

Продолжение примера

Решением общего собрания акционеров ПАО «Горный воздух» сумма распределенных в пользу Кондратьева С. А. дивидендов составила 341 380 руб. Сумма исчисленного НДФЛ равна 44 379 руб. После удержания налога сумма дивидендов к уплате составила 297 тыс. руб.

В 6-НДФЛ кроме дивидендов находят отражение и иные виды доходов физлиц (зарплата, отпускные и др.). Чтобы показать на образце заполнение 6-НДФЛ (по дивидендам и иным выплатам), примем условно, что за полугодие 2018 года в ПАО «Горный воздух» физлицам выплачивался доход только в форме заработной платы.

Данные для построчного заполнения 6-НДФЛ:

Не знаете свои права?

Новая отчетность по подоходному налогу существует менее года, но некоторые бухгалтеры уже начали сталкиваться с ситуацией, . Наставим на путь истинный с опорой на закон.

Сколько платить

Напомним, что дивиденды в 6-НДФЛ (пример будет в конце статьи) – это доходы физических лиц, полученные в результате участия в различных организациях. Они также облагаются налогом, как и основной заработок. Это закреплено законом и прописано в статье 214 Налогового кодекса.

При этом дивиденды могут облагаться разными ставками. Все зависит от того, является ли человек налоговым резидентом в Российской Федерации или нет:

если да, то ставка – 13%;
если нет, то ставка 15%.

Разница небольшая, но когда речь идет о действительно весомых суммах дохода, то и налог получается заметно больше. Все эти разграничения по налоговым ставкам прописаны в статьях 224 (п. 1и 3) и 207 (п. 2 и 3) Налогового кодекса.

Кто платит

По закону налоговым агентом в этом случае выступает организация, которая выплачивает физическим лицам начисленные дивиденды (в 6-НДФЛ не забудьте про них!). Именно она должна и удержать НДФЛ, а после –перечислить его в казну. Об этом написано в статье 226 Налогового кодекса.

Правда, есть ряд исключений, когда перечисление денег в бюджет ложится на плечи самого человека:

когда основной налоговый агент по каким-то причинам забыл или не смог высчитать НДФЛ, удержать его от основной выплаты и перечислить в казну;
более распространенный случай – если источник дивидендов находится не на территории РФ.

Срок уплаты

Крайний срок уплаты налога с полученных дивидендов напрямую зависит от того, кто будет перечислять деньги в бюджет (см. таблицу).

Ситуация	Что делать
Всеми финансовыми вопросами занимается акционерное общество	Налог с дивидендов надо перечислить в бюджет не позднее месяца (с момента получения этих денег и др.)
Выплатой дивидендов занимается ООО	Отчисление налога нужно сделать незамедлительно: то есть прямо в тот же день, когда деньги пошли на дивиденды, либо на следующий
Перечисление ложится на плечи самого физического лица	У него есть срок до следующего года: необходимо рассчитаться не позднее 15 июля (неважно – пришли деньги в январе или декабре)

Также см. « ».

Как отражают в расчете

Многих интересует, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ . В первую очередь, советуем держать ориентир на статью 226 Налогового кодекса.

Все начисленные дивиденды в 6-НДФЛ отражают в строке 020. В том числе и дивиденды. Хотя их также прописывают отдельно – в строке 025. А ней показывают только этот вид дохода.

Для исчисленного с дивидендов налога в итоговой форме есть две графы. Это строчка 040, в которой указывают как раз сумму исчисленного налога. Правда, не только касательно дивидендов. Здесь вписывают общую величину исчисленного налога от строчки 020.

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Физлица, участвуя в организациях, при распределении чистой прибыли, могут получать от них доход пропорционально своим долям в капитале. Такие доходы называются дивидендами, и они облагаются НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 15% (для нерезидентов). Организация, выплачивая дивиденды физлицу, обязана удержать налог и перечислить его в бюджет, как налоговый агент (ст. 226 НК РФ).

Выплаченные дивиденды включаются в Расчет по форме 6-НДФЛ. Расчет сдается в ИФНС ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчетным кварталом, а годовой – до 1 апреля следующего года. Рассмотрим, как нужно заполнить 6-НДФЛ, если в отчетном периоде имела место выплата дивидендов.

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ

Согласно п. 1 и п. 3 ст. 224 НК РФ налог с дивидендов взимается по ставке 13%, если участник или акционер – резидент, и по ставке 15%, если в капитале российской организации участвует нерезидент. Напомним, что резиденты – это физлица, пребывающие в России не менее 183 дней в году. До 2015 года дивидендный доход резидентов облагался по пониженной ставке 9%, но затем ставка выросла до 13%. Если сейчас вы выплачиваете дивиденды за 2014 и более ранние годы, облагать их НДФЛ все равно нужно по действующей на сегодня ставке 13%.

В течение года статус физлица может меняться и не раз: резидент может стать нерезидентом, а нерезидент – резидентом. Что делать в таком случае, пояснил Минфин в письме от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444. Статус физлица нужно определять на каждую дату выплаты дохода, а когда год закончится, определить налоговый статус окончательно и рассчитать налог по соответствующей ставке. Если статус изменился, то нужно сделать перерасчет НДФЛ с начала года.

Очевидно, что налоговую базу для расчета дивидендного налога нужно считать отдельно от остальных доходов, даже если к ним применяется такая же ставка НДФЛ. Например, если акционер является сотрудником той же организации, и его зарплата облагается по той же ставке 13%. К тому же, к дивидендам нельзя применять налоговые вычеты – они облагаются налогом в полной сумме (абз.2 п.3 ст. 210 НК РФ).

Отражая выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ, облагаемые по разным ставкам (13% и 15%), для каждой из них заполните отдельную страницу с Разделом 1. При этом обобщенные данные по строкам 060-090 отражаются только на первой странице.

Как в 6-НДФЛ отражать дивиденды

Ставка НДФЛ указывается по строке 010.

В Разделе 1 формы 6-НДФЛ сами дивиденды и начисленный на них налог отражаются по два раза:

В строке 020 выплаченные дивиденды показываем совокупно с остальными доходами физлиц;
По строке 025 формы 6-НДФЛ дивиденды учредителю за период с начала года до отчетной даты нужно выделить отдельно от других доходов;
В строке 040 НДФЛ, начисленный на сумму дивидендов, отражается вместе с остальным налогом, начисленным с доходов, указанных по строке 020;
По строке 045 указываем только налог с суммы дивидендов из строки 025;
Строка 060 содержит число физлиц-получателей дохода, в том числе и получателей дивидендов. Считаем их вместе;
Общая сумма НДФЛ по строкам 070 и 080 должна содержать в том числе и сумму дивидендного налога (удержанного или неудержанного).
Все показатели Раздела 1 отражаются нарастающим итогом с начала года.

Раздел 2 Расчета заполняем с учетом следующих моментов:

Раздел содержит показатели только за истекший квартал, нарастающий итог с начала года в нем не применяется.

День, когда дивиденды перечислены или выданы получателю, является днем фактического их получения (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ). Именно эту дату нужно указать по строке 100.
Строка 110 – день удержания НДФЛ с дивидендов совпадает с датой их выплаты физлицу.
Строка 120 – в ООО перечислить налог с дивидендов в бюджет налоговый агент обязан не
позднее следующего рабочего дня после их выплаты наличными или перечисления на счет физлица в банке (п. 6 ст. 226 НК РФ). Для акционерных обществ действует особый срок перечисления НДФЛ – не более месяца со дня выплаты дивидендов (пп.3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).
В строке 130 указываем сумму дивидендов до вычета НДФЛ.
Строка 140 – сумма удержанного налога по соответствующей ставке.

Дивиденды в 6-НДФЛ пример

Дивиденды начисляются по итогам года из чистой прибыли предприятия. Но выплачиваться они могут как единовременно, так и поквартально. Рассмотрим варианты заполнения формы 6-НДФЛ при ежеквартальной выплате дивидендов и при единой выплате по окончании года.

Пример 1.

ООО «Волна» по итогам 2015 года, начислило в марте 2016 года дивиденды двоим учредителям-резидентам в общей сумме 200 000 рублей. Учредители получали дивиденды равными долями во 2 и 3 кварталах 2016 года:

20.04.2016 перечислена первая часть – 100 000 рублей,

20.07.2016 перечислена вторая часть – 100 000 рублей.

Рассмотрим, как следует отразить в Расчете 6-НДФЛ дивиденды, образец заполнения для наглядности отразим без учета других доходов.

В отчете за 1 квартал 2016 года дивиденды отражены не будут, поскольку их выплата началась только во 2 квартале.

Расчет за полугодие 2016 года построчно заполняем так:

010 – 13%, ставка налога,

020 – 100 000 рублей – общая сумма выплаченных за полугодие доходов с учетом дивидендов,

025 – 100 000 рублей сумма дивидендов,

040 – 13 000 рублей, общая сумма НДФЛ с учетом налога с дивидендов,

045 – 13 000 рублей, НДФЛ с дивидендов,

060 – 2 человека получили доход,

070 – 13 000 рублей удержано налога всего за полугодие.

Раздел 2 заполним следующим образом:

100 – фактически дивиденды получены 20.04.2016,

110 – налог удержан в день перечисления 20.04.2016,

120 – срок перечисления НДФЛ по дивидендам – 21.04.2016,

130 – 100 000 рублей сумма выплаченных дивидендов,

140 – 13 000 рублей – с дивидендов удержан НДФЛ.

Заполняем 6-НДФЛ с дивидендами, образец за 9 месяцев 2016 года:

В разделе 1 все показатели дохода и налога отразим нарастающим итогом:

020 – 200 000 рублей – общая сумма выплаченных доходов за 9 месяцев,

025 – 200 000 рублей — сумма дивидендов за 9 месяцев,

040 – 26 000 рублей, общая сумма НДФЛ за 9 месяцев,

070 – 26 000 рублей удержано налога всего за 9 месяцев.

Раздел 2 будет включать показатели только 3 квартала:

100 –дивиденды получены 20.07.2016,

110 – налог удержан в тот же день 20.07.2016,

120 – срок перечисления НДФЛ по дивидендам – 21.07.2016,

130 – 100 000 рублей сумма выплаченных дивидендов в 3 квартале,

140 – 13 000 рублей – с дивидендов удержали НДФЛ.

Пример 2

Возьмем данные предыдущего примера, но при условии, что дивиденды выплачены в полной сумме сразу после их начисления – 30 марта 2016 года.

Заполним Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал:

010 – 13%, ставка налога,

020 – 200 000 рублей общая сумма выплаченных доходов с учетом дивидендов,

025 – 200 000 рублей сумма дивидендов,

040 – 26 000 рублей, общая сумма НДФЛ,

045 – 26 000 рублей НДФЛ с дивидендов,

070 – 26 000 рублей удержано налога всего за 1 квартал.

Раздел 2 заполняем следующим образом:

100 –дивиденды фактически получены 30.03.2016,

110 – налог удержан в день перечисления 30.03.2016,

120 – срок перечисления НДФЛ – 31.03.2016,

130 – 200 000 рублей — выплачено дивидендов,

140 – 26 000 рублей – с дивидендов удержан НДФЛ.

В дальнейшем, при заполнении формы6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и 2016 год, сумма выплаченных в 1 квартале дивидендов и исчисленного с них налога будет отражаться в Разделе 1 совокупно с другими доходами. А в Разделе 2 будут отражены показатели только трех последних месяцев каждого отчетного периода.

Category: Банки

Правила и сроки выплаты дивидендов участникам

На годовое общее собрание участников хозяйственных обществ (АО, ООО) обычно выносится и вопрос о выплате дивидендов . Для его решения нужна информация о величине полученной компанией чистой прибыли и размере ее чистых активов . Расчет этих показателей, а также последующая выплата дивидендов ложатся на плечи бухгалтера. Поэтому далее мы ответим на наиболее частые "дивидендные" вопросы бухгалтеров, в том числе на вопросы, как определить чистую прибыль при применении УСНО и в какой срок рассчитаться с участниками по начисленным дивидендам .

Когда можно выплатить дивиденды

Выплачивать дивиденды могут лишь компании с хорошими финансовыми показателями.

Ведь, во-первых, дивиденды рассчитываются исходя из полученной по итогам года чистой прибыли либо исходя из нераспределенной прибыли прошлых лет (Пункт 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее — Закон N 14-ФЗ); п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее — Закон N 208-ФЗ); Письмо Минфина России от 06.04.2010 N 03-03-06/1/235; Письмо УФНС России по г. Москве от 23.06.2009 N 16-15/063489).

А во-вторых, на день принятия решения о распределении чистой прибыли, а также на дату выплаты дивидендов компания должна соответствовать ряду требований, в частности (Статья 29 Закона N 14-ФЗ; ст. 43 Закона N 208-ФЗ):

— ее уставный капитал должен быть полностью оплачен;

— размер ее чистых активов не должен быть меньше ее уставного капитала.

Кроме того, выплата дивидендов не должна привести к тому, что у организации появятся признаки банкротства (Пункт 2 ст. 29 Закона N 14-ФЗ; п. 4 ст. 43 Закона N 208-ФЗ).

Напомним, что размер чистых активов определяется на основании данных бухгалтерского баланса. И если вы не покупали у акционеров акции, то можете рассчитать чистые активы по формуле (Приказ Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29.01.2003; Письмо Минфина России от 07.12.2009 N 03-03-06/1/791):

Чистые активы = Активы (строка 300) + Доходы будущих периодов (строка 640) - Обязательства (строка 590 + строка 690)

Расчет дивидендов упрощенцами

Если вы, применяя упрощенную систему налогообложения, ведете полный бухгалтерский учет, то проблем с расчетом дивидендов у вас не возникает. А вот если нет (Пункт 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то для целей определения чистой прибыли вы можете действовать так:

(или) разработать свою методику расчета чистой прибыли. Однако такие методики обычно не позволяют получить достоверную информацию о финансовом положении компании в сравнении с данными бухгалтерского учета. Поэтому выплаченные на их основании суммы налоговые органы могут расценить не как дивиденды, а как безвозмездно переданные деньги или зарплату (если участник одновременно является работником организации).

Примечание

В этом случае налоговики рассчитают налоги уже по общим ставкам:

— участнику-организации — налог на прибыль исходя из ставки 20% вместо 9% (для российских компаний) или 15% (для иностранных компаний);

— участнику-физлицу — НДФЛ по ставке 13% вместо 9%, если он резидент РФ, и по ставке 30% вместо 15%, если он нерезидент РФ (Пункты 1, 3 ст. 224, п. 1, пп. 2, 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Кроме того, вашу организацию могут оштрафовать за неполное удержание и перечисление НДФЛ и налога на прибыль (Статья 123 НК РФ).

Вместе с тем некоторым организациям удавалось в суде доказать правомерность расчета чистой прибыли по своим методикам (Постановления ФАС МО от 20.07.2009 N КА-А41/6492-09; Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2009 по делу N А57-1360/09);

(или) восстановить бухгалтерский учет за все те периоды, за которые планируется выплатить дивиденды. Кстати, именно на таком способе настаивают контролирующие органы, а потому — он самый безопасный (Письма Минфина России от 20.08.2010 N 03-11-06/2/134, от 29.01.2008 N 07-05-06/18);

(или) составить инвентарный баланс и на его основе заполнить бухгалтерскую отчетность. Такой вариант удобен, например, когда бухгалтерский учет не велся долгое время и восстановить его нереально. При таком способе на конец отчетного периода в баланс заносятся сальдо:

— по кассе, расчетным счетам, ОС и НМА — по данным учета;

— по известным статьям капитала (уставный капитал, резервный фонд и др.);

— по иным статьям баланса — по результатам инвентаризации (по данным целевого учета основных участков, например целевого учета товаров, расчетов с поставщиками, расчетов с покупателями).

Положительная разница между активом и пассивом такого баланса и будет являться нераспределенной прибылью отчетного периода.

Сроки выплаты дивидендов

Вы должны выплатить дивиденды в течение 60 дней со дня принятия общим собранием участников решения об этом, если меньший срок не указан в уставе или решении (Пункт 3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ; п. 4 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).

Внимание! С 2011 г. дивиденды участникам ООО и АО должны выплачиваться максимум в течение 60 дней со дня принятия решения об их выплате.

Иногда общее собрание утверждает график поэтапной выплаты дивидендов. Выплачивать дивиденды поэтапно можно, если выполняются следующие условия:

— все выплаты укладываются в срок, определенный уставом (максимум 60 дней);

— дивиденды по акциям одной категории (типа) выплачиваются одновременно всем владельцам акций этой категории (типа) (Пункт 4 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).

Если вы по своей вине нарушите сроки выплаты дивидендов, то участник может потребовать уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами за весь период просрочки. Однако если в просрочке виноват сам участник (не предоставил банковские реквизиты, не явился для получения денег в кассе), то проценты платить вы не должны (Пункт 3 ст. 405, п. п. 1, 3 ст. 406 ГК РФ). Конечно, в этой ситуации вы можете внести причитающуюся участнику сумму на депозитный счет нотариуса (Подпункт 4 п. 1 ст. 327 ГК РФ), но это ваше право, а не обязанность.

Внимание! При нарушении сроков выплаты дивидендов участники вправе требовать от вашей компании уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами (Статья 395 ГК РФ).

Проценты вам не придется платить и в других случаях, когда в просрочке нет вашей вины. Например, если компания не выплатила дивиденды из-за того, что на день выплаты ее чистые активы стали меньше величины уставного капитала (Пункт 2 ст.29 Закона N 14-ФЗ; п. 4 ст. 43 Закона N 208-ФЗ).

Выплата дивидендов третьим лицам

Вы можете выплатить дивиденды самому участнику, а можете по его поручению перечислить деньги другой организации или физическому лицу, в том числе в оплату приобретенных участником товаров (работ, услуг) (Статьи 309, 312 ГК РФ).

Примечание

В этой ситуации вы остаетесь налоговым агентом участника, поэтому "дивидендные" налоги с таких выплат вы удерживаете в обычном порядке, то есть при их перечислении по поручению участника третьим лицам (Пункт 1 ст. 43, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 275 НК РФ).

А если к вам за дивидендами обратился наследник участника, то вам нужно посмотреть его свидетельство о праве на наследство. Если в нем указано, что он наследует право на получение дивидендов или все имущество наследодателя, то вы обязаны выплатить ему дивиденды, начисленные в пользу умершего участника (Пункты 1, 2 ст. 382, ст. 387, п.

Отражение дивидендов в форме 6ндфл

1 ст. 1110, ст. 1112, п. 1 ст. 1162 ГК РФ). Не забудьте оставить себе копию этого свидетельства.

Невостребованные дивиденды

Дивиденды становятся невостребованными, если компания по каким-то причинам добровольно их не выплатила, а участник не обратился за ними в установленный срок.

С 2011 г. участник вправе обратиться за выплатой дивидендов в следующие сроки.

Период начисления дивидендов	Срок на предъявление требования о выплате дивидендов по уставу	Срок, в течение которого участник вправе обратиться с требованием о выплате дивидендов
(или) в 2011 г. и позже (или) до 2011 г., если на 31.12.2010 не истек срок на предъявление требования о выплате дивидендов по уставу (если уставом срок не определен, он признается равным 3 годам со дня истечения срока на выплату дивидендов)	(или) не установлен (или) 3 года или меньше	В течение 3 лет со дня истечения срока выплаты дивидендов
	Больше 3 лет, но не больше 5 лет	В течение срока, установленного уставом
	Больше 5 лет	В течение 5 лет со дня истечения срока выплаты дивидендов
С 31.12.2007 по 30.12.2010, если: (или) срок на предъявление требования о выплате дивидендов истек на 31.12.2010 (или) уставом или решением о выплате дивидендов не определен срок их выплаты		С 01.01.2011 по 30.06.2011

По истечении этих сроков дивиденды считаются невостребованными и вы вправе отказать участнику в их выплате.

Сумму невостребованных дивидендов вы для целей налогообложения не учитываете (Подпункт 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ; п. 4 ст. 28 Закона N 14-ФЗ; п. 5 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).

Если в 2007 — 2010 гг. вы, как того требовал Минфин (Письмо Минфина России от 14.02.2006 N 03-03-04/1/110), включали суммы невостребованных дивидендов во внереализационные доходы, то сейчас вы можете подать уточненные декларации за периоды, в которых включали их в доходы (начиная с 01.01.2007), с заявлением о зачете или возврате излишне уплаченного налога (Часть 2 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2010 N 409-ФЗ; п. 7 ст. 78 НК РФ).

Расскажи руководителю

Суммы невостребованных дивидендов нужно восстановить в составе нераспределенной прибыли, то есть участники компании смогут принять решение о повторном распределении этих денег между собой.

В этом году помните о двух новшествах: первое — выплачивать дивиденды теперь нужно в срок не более 60 дней со дня принятия решения об их выплате, даже если устав предусматривает больший срок, а второе — появилась налоговая льгота по восстановленным дивидендам.

Как в 6 ндфл отразить дивиденды и зп

========================

6 ндфл дивиденды образец заполнения

Перейти к скачке

========================

Является акционером ЗАО Люкс и получил в 2006 году дивиденды по акциям в. Также одному из работников налоговому резиденту РФ 8 февраля 2016 года были выплачены дивиденды в общей сумме 20 000. Надо ли подавать корректировку по 6НДФЛ, если ошибка. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017 году указан п. ФНС России разъяснила, как налоговому агенту заполнить расчет по форме 6НДФЛ в отношении дивидендов, планируемых к выплате. Со следующего 2016 года к уже существующей отчетности по налогу на доходы физических лиц. Форма 6НДФЛ образец заполнения в 2016 году. Форма N 1НДФЛ образец заполнения
. Образец заполнения 6НДФЛ за год 2016. При заполнении 6НДФЛ. Образец заполнения 6НДФЛ, дивиденды и Приведем п ример заполнения 6НДФЛ за 6. НК Тема сообщения блога с образец дивидендов ндфл платежного поручения на заполнения.на которые нет ответов в Порядке заполнения 6НДФЛ. По такой же ставке с 2015 года облагаются дивиденды, выплаченные резидентам РФ ст. НДФЛ справка образец ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ форма скачать. НДФЛ образец заполнения за 2014 год титульные листы
. Кадровым работникам, на наш взгляд, тоже может быть полезно ознакомиться с материалом и посмотреть на заполненный образец 6НДФЛ. Исчисленный НДФЛ, то есть база, умноженная на ставку 045 Налог, рассчитанный с дивидендов 050 Фиксированные авансовые. Инструкция по заполнению 6НДФЛ как отразить 3 квартал 2016, отпускные, больничные, гражданскоправовой договор. Доход, полученный в виде дивидендов, отображается в отдельной строке 025. Сроки сдачи 2НДФЛ в налоговую? Образцы примеры заполнения 3НДФЛ. Образец заполнения 3 НДФЛ 2015 по доходам, которые были получены от продажи автомобиля, который был в собственности меньше предельного срока. Новая отчетность по подоходному налогу существует менее года, но некоторые. Образец заполнения 6НДФЛ подготовлен экспертами нашего сайта
. Важно отметить, что если дивиденды были выплачены в одном квартале, а удержанная сумма НДФЛ была. N БС@ разъяснила порядок заполнения 6НДФЛ, если работнику. В нашей статье бланк и образец заполнения 6НДФЛ с отпускными, больничными, зарплатой, авансом и другими выплатами. Дивиденды в 6НДФЛ заполняем образец расчета. БЛАНК ФОРМЫ 6НДФЛ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ, ОНЛАЙН ПОДГОТОВКА. Образец заполнения платежного порученияНДФЛ за работников в E и.

В данном материалы мы подробно рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате дивидендов гражданам. Но прежде определимся, по каким правилам удерживается и платится НДФЛ с данного вида доходов. НДФЛ с дивидендов: удерживаем и платим Физическое лицо может получить дивиденды от:

АО, если владеет акциями Общества;
ООО, если владеет долей в уставном капитале Общества.

Источник выплаты дивидендов (АО или ООО) признается налоговый агентом по НДФЛ. То есть Общество обязано удержать налог из доходов физлица и перечислить его в бюджет. Обратите внимание! Если АО выплачивает дивиденды не акционеру, а его представителю, зарегистрированному в реестре акционеров (например, депозитарию), то функции налогового агента возлагаются на последнего (п.4 ст.214 НК РФ, пп.2, 5-7 п.2 и п.3 ст.226.1 НК РФ, пп.2, 4-6 п.7 и п.9 ст.275 НК РФ; письма Минфина: от 15.05.2013 г.

Дивиденды в 6-ндфл: пример

При возникновении неудержанного налога и отсутствии возможности его удержать организация должна в течение месяца оповестить лицо и ИФНС. Читайте также статью: → «Сроки сдачи отчетов по 6-НДФЛ в 2018 году».

Заполнение раздела 2 формы Сведения раздела 2 формируются по показателям отчетных 3 месяцев. При представлении информации не требуется формировать данные с начала отчетного года.

При выдаче отсутствии возможности удержания налога вносится дата с нулевыми данными 120 Дата перечисления удержанного налога, установленная как день, следующих за расчетом или указание нулевого формата аналогично 110 строке.

Как правильно отразить дивиденды в форме 6-ндфл?

Что нужно сделать с 16 по 20 апреля С каждым днем весна все увереннее вступает в свои права. Яркое солнце, голубое небо и пение птиц кого угодно могут заставить забыть о заботах и погрузиться в сладкие грезы.

Чтобы предаваясь мечтам вы, тем не менее, не пропустили ни одной важной бухгалтерской даты, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.< < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 16 августа 2016 г.

Мы рассматривали в отдельной консультации особенности исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с дивидендов.

6-ндфл: заполнение при выплате дивидендов

Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < …

Дивиденды в 6-ндфл: пример заполнения 2017 года

Особенность заполнения формы при расхождении сроков В отличие от ООО, у которых выплата дивидендов и удержание налога должны совпадать по дате, в АО перечисление НДФЛ производится в течение месяца. Если у АО произведение расчета и перечисление налога не совпадают по периодам представления отчетности, данные указываются в разных кварталах.

Пример отражения сумм в отчетности Предприятие АО «Салют» произвело выплаты дивидендов акционерам общества в размере 325 000 рублей.

Как отразить дивиденды в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Данные представляются в отчетности по итогам 2 и 3 кварталов.

Дивиденды в 6-ндфл: образец заполнения

ВажноДоходы от участия в российских организациях, полученные учредителями в виде дивидендов, подлежат налогообложению:

налогом на прибыль – если учредителем Общества является юрлицо;
НДФЛ – если учредителем Общества является физлицо.

При этом исчисляет, удерживает и платит налоги не тот, кто получает дивиденды, а тот кто их выплачивает – учрежденная компания.

Она в данном случае признается налоговым агентом (п.3 ст.275 НК РФ, ст.24 НК РФ).

д. К примеру, с 01.01.2016 г. все налоговые агенты обязаны представлять расчет сумм удержанных налогов с доходов физлиц по форме 6-НДФЛ (абз.2 п.2 ст.230 НК РФ).

Когда отразить в форме 6-ндфл дивиденды физическим лицам

Внимание

Других выплат за 9 месяцев 2016 года и 2016 год организация не производила. Отразим операцию в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ /Расшифровку строк смотрите в разделе выше./ по строке 010 – 13; по строке 020 – 800 000; по строке 025 – 800 000; по строке 040 – 104 000; по строке 045 – 104 000; по строке 060 – 10; по строке 070 – 104 000.

Раздел 2 не заполняется! Заполненный расчет по форме № 6-НДФЛ АО «ПроектСтрой» за 9 месяцев 2016 года смотрите ниже. Отразим операцию в 6-НДФЛ за 2016 год. Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ /Расшифровку строк смотрите в разделе выше./ по строке 010 – 13; по строке 020 – 800 000; по строке 025 – 800 000; по строке 040 – 104 000; по строке 045 – 104 000; строка 060 – 10; строка 070 – 104 000. НовостиPermalink

Дивиденды от участия в обществах с ограниченной ответственностью или акционерных обществах облагают НДФЛ. Исчисляют, удерживают налог и перечисляют в бюджет организации, которые их выплачивает. В этой статье рассказано, как отразить в 6-НДФЛ дивиденды в 2019 году, приведен пример расчета.

Как отражают данные по дивидендам в отчетности в 2019 году

По дивидендам организация становится налоговым агентом. Это значит, что компания удерживает НДФЛ, перечисляет его в бюджет и отражает отчетности.

Дивиденды облагаются НДФЛ по ставкам:

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

13%, если доход выплачивается резиденту РФ;
15%, если получатель – нерезидент.

Такие ставки применяются в том числе при выплате дивидендов за более ранние периоды.

Срок перечисления налога в 6-НДФЛ определяется с учетом положений ст.226 НК РФ. В отчетности дивиденды указываются дважды: в составе общих сумм, выплаченных физическим лицам и отдельно в специально выделенных строках.

Как отражают суммы дивидендов в отчетности

Порядок отражения дивидендов в отчетности зависит от организационно-правовой формы предприятия:

Общества с ограниченной ответственностью сдают:
- Сведения по форме 2-НДФЛ,
- Расчет 6-НДФЛ,
Акционерные общества составляют:
- Приложение 2 к декларации по налогу на прибыль,
- Расчет по форме 6-НДФЛ,
- Справки 2-НДФЛ по выплаченным дивидендам АО не составляют.

Нужно ли в 6-НДФЛ показывать дивиденды неработающему учредителю? Да, в отчет включают облагаемые налогом доходы, выплаченные физическим лицам. Не имеет значение, трудоустроены ли они в организации – источнике выплат.

Особенности расчетов по налогу

Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества по-разному отражают расчеты по налогу.

ООО определяют сумму дивидендов в зависимости от доли уставного капитала, принадлежащей участнику. Порядок выплат определяется уставными документами. Налог нужно удерживать со всей суммы дивидендов. Перечислить удержанный НДФЛ нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода.

АО выплачивает дивиденды в зависимости от количества и типа акций, принадлежащих акционеру. Налог рассчитывается по специальной формуле, приведенной в п.5 ст.275 НК РФ. Размер НДФЛ зависит от следующих условий:

Доли акционера в распределяемой прибыли,
Получало ли АО дивиденды от участия в других компаниях.

Если акционерное общество само получало дивиденды в других организациях, то формулой предусмотрена корректировка НДФЛ физлица, чтобы избежать двойного налогообложения. АО перечисляют НДФЛ в течение месяца после выплаты дивидендов.

Формирование сведений раздела 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 строки сгруппированы в два блока. Первый блок (строки 010 – 050) заполняется отдельно на каждую налоговую ставку. Если дивиденды выплачивались как резидентам, так и нерезидентам, то придется заполнить два блока строк 010 – 050: по ставкам 13% и 15%.

В течение года налоговый статус физлица может меняться. Соответственно, меняется и ставка налогообложения его доходов. Сначала ставка определяется на момент выплаты дивидендов и отражается в отчетности. На конец календарного года нужно окончательно определить налоговый статус (резидент или нерезидент) и произвести перерасчет налога.

В разделе 1 дивиденды и НДФЛ отражаются дважды:

Дивиденды включаются в общую сумму доходов, начисленных в пользу физлиц (строка 020), затем отражаются отдельно по строке 025,
НДФЛ отражается в общей сумме исчисленного налога по строке 040 и отдельно в строке 045.

Вторая группа строк (060 – 090) заполняются один раз, независимо от количества примененных налоговых ставок.

Заполнение раздела 2 формы

Разберемся, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ во 2 разделе. В этом разделе указывают сведения за последние 3 месяца группами строк:

Датой фактического получения доходов является день их выплаты (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ). Не имеет значения, в какой форме произведена выплата:

Выдачей наличных денежных средств из кассы предприятия,
Перечислением на банковский счет.

Если выплата производится в неденежной форме, то датой получения дохода (строка 100) является день фактической передачи активов.

Ошибки могут возникать при перечислении денег почтовым переводом. Датой получения дохода является день отправки перевода, а не день его получения акционером.

Одновременно с выплатой дивидендов налоговый агент удерживает НДФЛ. Следовательно, даты в строках 100 и 110 будут совпадать.

Срок перечисления НДФЛ (строка 120) с дивидендов в 2019 году в отчете 6-НДФЛ зависит от организационно-правовой формы источника выплаты:

ООО перечисляют налог не позднее следующего рабочего дня после дня выплаты (п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ, Письмо ФНС № БС-4-11/8568@ от 16.05.2016),
Если дивиденды выплачивает АО, то дата перечисления НДФЛ с дивидендов в 6-НДФЛ отодвигается на один месяц со дня выплаты дохода (п.9 ст.226.1 НК РФ).

Особенность заполнения формы при расхождении сроков

Если дивиденды выплачивались участникам ООО в разные дни, то на каждую дату выплаты заполняется отдельная группа строк 100 – 140.

У акционерных обществ при отражении дивидендов в разделе 2 отчета 6-НДФЛ нужно учитывать две особенности. Во-первых, им законодательством предоставлена отсрочка в 1 месяц при перечислении в бюджет налога с дивидендов (п.9 ст.226.1 НК РФ).

Во-вторых, выплата дивидендов АО может растянуться по времени. Например, компания может начать выплату дивидендов в одном квартале, а закончить в другом. Такую выплату нужно отражать в отчетности за период, в котором завершена вся операция (Письмо ФНС № ГД-4-11/14507 от 09.08.2016г.).

Пример отражения сумм в отчетности (актуален на 2019 год)

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года с выплатой дивидендов. Сначала посмотрим, как отразить выплату дивидендов в 6-НДФЛ, если их выплачивает ООО.

Пример 1

Исходные данные:

Событие	Дата	Сумма, руб.




Выплачены дивиденды за 2017 год одному участнику ООО
Выплачены дивиденды за 2017 год второму участнику ООО
Начислена зарплата за март 2018 г.

Заработная плата за март не выплачена, выплата запланирована на 5 апреля. Пример отражения дивидендов в разделе 1 отчета 6-НДФЛ выглядит так:

Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ при выплате дивидендов выглядит так:

Теперь покажем, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ, если их выплачивает акционерное общество.

Пример 2

Исходные данные:

Событие	Дата	Сумма, руб.
Начислена заработная плата персоналу за январь 2018 г.
Зарплата за январь перечислена на банковские карты работников
Начислена зарплата за февраль 2018 г.
Зарплата за февраль перечислена на банковские карты работников
Начата выплата дивидендов за 2017 год
Начислена зарплата за март 2018г.
Зарплата за март перечислена на банковские карты работников
Закончена выплата дивидендов за 2017 год

В нашем примере дивиденды выплачивает АО, начало выплаты приходится на первый квартал, а окончание – на второй. В расчете за первый квартал дивиденды не отражаются:

Выплата дивидендов будет отражена в отчете за второй квартал:

Доходы от участия в российских организациях, полученные учредителями в виде дивидендов, подлежат налогообложению:

налогом на прибыль - если учредителем Общества является юрлицо;
НДФЛ - если учредителем Общества является физлицо.

При этом исчисляет, удерживает и платит налоги не тот, кто получает дивиденды, а тот кто их выплачивает - учрежденная компания. Она в данном случае признается налоговым агентом (п.3 ст.275 НК РФ, ст.24 НК РФ). Помимо обязанности рассчитаться с бюджетом по налогам с доходов учредителей, налоговый агент должен еще и отчитаться перед ИФНС. С этой целью он заполняет и сдает соответствующие декларации, справки и т. д. К примеру, с 01.01.2016 г. все налоговые агенты обязаны представлять расчет сумм удержанных налогов с доходов физлиц по форме 6-НДФЛ (абз.2 п.2 ст.230 НК РФ). В данном материалы мы подробно рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате дивидендов гражданам. Но прежде определимся, по каким правилам удерживается и платится НДФЛ с данного вида доходов.

НДФЛ с дивидендов: удерживаем и платим

Физическое лицо может получить дивиденды от:

АО, если владеет акциями Общества;
ООО, если владеет долей в уставном капитале Общества.

Источник выплаты дивидендов (АО или ООО) признается налоговый агентом по НДФЛ. То есть Общество обязано удержать налог из доходов физлица и перечислить его в бюджет.

Обратите внимание! Если АО выплачивает дивиденды не акционеру, а его представителю, зарегистрированному в реестре акционеров (например, депозитарию), то функции налогового агента возлагаются на последнего (п.4 ст.214 НК РФ, пп.2, 5—7 п.2 и п.3 ст.226.1 НК РФ, пп.2, 4—6 п.7 и п.9 ст.275 НК РФ; письма Минфина: , и др.).

При этом размер налоговой ставки НДФЛ зависит от налогового статуса «физика» (п.2, п.2.1 и п.3 ст.207 НК РФ, п.1 и п.3 ст.224 НК РФ):

для резидентов РФ - 13%;
для нерезидентов РФ - 15%.

Удержать налог Общество должно при фактической выплате дивидендов, т. е. при перечисления их на счета в банках, выдаче из кассы (п.4 ст.214 НК РФ, п.4 ст.226 НК РФ, п.7 ст.226.1 НК РФ). А вот рассчитаться с бюджетом по НДФЛ нужно:

АО - в течение 1 месяца со дня выплаты дохода (п.4 ст.214 НК РФ, пп.3 п.9 ст.226.1 НК РФ);
ООО - на следующий день, после даты выплаты дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Порядок представления 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ сдается ежеквартально:

за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) - в течение месяца, следующего за отчетным периодом;
за налоговый период (год) - до 1 апреля года, следующего за истекшим.

Сам отчет состоит из следующих разделов:

раздела 1 «Обобщенные показатели»;
раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Их мы и должны заполнить.

Сразу отметим, что при выплате дивидендов возможны несколько вариантов развития событий.

Если компания выплатила дивиденды и перечислила с них НДФЛ в одном отчетном периоде

Самая простая ситуация. Рассмотрим ее на примере.

Пример1. ООО «ИнвестПром» по итогам полугодия 2016 начислило и выплатило дивиденды 5 участникам Общества - резидентам РФ в общей сумме 500 000 руб.:

01.08.2016 - 250 000 руб. (включая НДФЛ 32 500 руб. (= 250 000 руб. х 13%));
15.08.2016 - 250 000 руб. (включая НДФЛ 32 500 руб. (= 250 000 руб. х 13%)).

НДФЛ налоговый агент (ООО) перечислил в бюджет на следующий день после выплаты дохода (т. е. 02.08.2016 и 16.08.2016 соответственно). Других выплат за 9 месяцев 2016 года организация не производила.

по строке 010 - 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц ;

Заметьте! Если среди получателей дивидендов есть как резиденты, так и нерезиденты РФ, то лист с разделом 1 (строки 010-050 - блок 1) заполняется для каждой налоговой ставки. При этом итоговые строки 060-090 (блок 2) заполняются только на первой странице. Раздел 2 делить не нужно. Все данные об операциях заносятся в хронологическом порядке вне зависимости от ставки НДФЛ.

по строке 020 - 500 000 / указывается сумма начисленного физлицам дохода (включая дивиденды) ;

по строке 025 - 500 000 / указывается только сумма начисленных дивидендов ;

по строке 040 - 65 000 / указывается НДФЛ, исчиленный с доходов физлиц ;

по строке 045 - 65 000 / указывается НДФЛ, исчиленный с дивидендов ;

по строке 060 - 5 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. дивиденды) ;

по строке 070 - 65 000 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода (включая выплаченные дивиденды) .

Сведения о первой выплате.

по строке 100 - 01.08.2016 / указывается дата выплаты дивидендов ;

по строке 110 - 01.08.2016 / указывается дата удержания НДФЛ с дивидендов (совпадает с датой их выплаты) ;

по строке 120 - 02.08.2016 / указывается крайний срок уплаты НДФЛ ;

по строке 130 - 250 000 / указывается сумма дивидендов, выплаченных физлицам ;

по строке 140 - 32 500 / указывается удержанный с дивидендов НДФЛ .

Сведения о второй выплате (без расшифровки).

по строке 100 - 15.08.2016 ;

по строке 110 - 15.08.2016 ;

по строке 120 - 16.08.2016 ;

по строке 130 - 250 000 ;

по строке 140 - 32 500 .

Заполненный расчет по форме 6-НДФЛ ООО «ИнвестПром» за 9 месяцев 2016 года смотрите ниже.

Если компания выплатила дивиденды в одном отчетном периоде, а НДФЛ с них перечислила в другом

Может произойти и так. То есть получается, что операция начинается в одном квартале, а завершается в другом.

Чтобы правильно заполнить форму 6-НДФЛ в данной ситуации, обратимся к разъяснениям специалистов ФНС России (письмо от 09.08.2016 г. № ГД-4-11/14507).

Как отмечает Налоговое ведомство, в расчете 6-НДФЛ за отчетный период, в котором состоялась выплата дивидендов, заполняется только раздел 1. А вот раздел 2 нужно заполнить в том периоде, когда НДФЛ с дохода учредителей будет перечислен в бюджет. Продемонстрируем это на примере.

Пример 2. АО «ПроектСтрой» выплатило дивиденды 10 акционерам Общества - резидентам РФ в общей сумме 800 000 руб.:

19.09.2016 - 800 000 руб. (включая НДФЛ 104 000 руб. (= 800 000 руб. х 13%)).

НДФЛ налоговый агент (АО) перечислил в бюджет 10.10.2016. Других выплат за 9 месяцев 2016 года и 2016 год организация не производила.

Отразим операцию в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

по строке 010 - 13 ;

по строке 020 - 800 000 ;

по строке 025 - 800 000 ;

по строке 040 - 104 000 ;

по строке 045 - 104 000 ;

по строке 060 - 10 ;

по строке 070 - 104 000 .

Раздел 2 не заполняется!

Заполненный расчет по форме № 6-НДФЛ АО «ПроектСтрой» за 9 месяцев 2016 года смотрите ниже.

Отразим операцию в 6-НДФЛ за 2016 год.